¿Qué gastos puede deducir tu empresa ante el SAT? Deducciones morales

Se sabe que presentar correctamente la declaración anual puede ser un diferenciador entre pagar más impuestos de los necesarios u optimizar los pagos que tiene que hacer el negocio; por esa razón en este artículo te explicamos qué gastos son deducibles para personas morales y cómo sacarles verdadero provecho al momento de presentar tu declaración anual.

¿Qué son las deducciones para personas morales?

De inicio debemos saber que son un derecho que tienen las empresas para reducir el monto total de impuestos a pagar, pero los gastos tendrán que estar relacionados con su actividad económica. El SAT te permitirá restar de los ingresos aquellos gastos que son indispensables para operar el negocio, pero ningún otro será añadido, así que el resultado de esa resta es la base sobre la que se calcula el Impuesto Sobre la Renta (ISR).

La declaración anual de personas morales debe presentarse a más tardar el 31 de marzo y deberás reportar los ingresos acumulables, los gastos deducibles y derivado de ello, la utilidad o pérdida fiscal del ejercicio.

Diferencias entre personas morales y personas físicas

Podría parecer obvio, pero no está de más aclarar que las personas morales son entidades jurídicas formadas por una o más personas con un fin determinado, ya sea con o sin fines de lucro. A diferencia de las personas físicas, no representan intereses individuales, sino los de una empresa, asociación o institución.

Por eso, las deducciones para personas morales están enfocadas principalmente en la operación del negocio, la relación laboral con los empleados y el manejo financiero de la empresa.

¿Qué requisitos debe cumplir un gasto para ser deducible?

Como hemos mencionado antes, no todos los gastos de una empresa son deducibles y para que el SAT los reconozca, deben cumplir con ciertas condiciones que son:

·         Que el gasto sea indispensable para la actividad de la empresa

·         El gasto debe estar directamente relacionado con el giro del negocio y su funcionamiento.

Contar con factura electrónica (CFDI)

Todo gasto deducible debe estar respaldado por un CFDI válido y es importante que la factura haya sido emitida correctamente y por proveedores de facturas 4.0 que cumplan con los lineamientos del SAT.

Si el pago es mayor a $2,000 pesos, debe realizarse por transferencia, cheque o tarjeta. Los pagos en efectivo no son deducibles en estos casos.

Principales gastos deducibles para personas morales

Los gastos más comunes que una empresa puede deducir si están bien registrados en su contabilidad son los siguientes: anticipos a cuenta de mercancías, devoluciones, descuentos sobre ventas, intereses, costo de lo vendido y las cuotas al IMSS por los trabajadores.

También son deducibles los gastos relacionados con la compra de mercancía, renta de inmuebles, maquinaria, mobiliario, equipo de cómputo y demás insumos necesarios para operar.

Deducciones menos evidentes, pero igual de importantes

Además de los gastos operativos tradicionales, hay otros rubros que muchas empresas pasan por alto:

·         Inventarios obsoletos o inservibles se deducen siempre que exista un control adecuado y se notifique a la autoridad fiscal mediante el procedimiento correspondiente, incluyendo el escrito de destrucción.

·         Las personas morales pueden deducir donativos otorgados a donatarias autorizadas. El límite es del 7 % de la utilidad fiscal del ejercicio anterior.

·         Las inversiones en activos fijos, acciones o títulos de valor pueden deducirse conforme a los porcentajes establecidos en la Ley del ISR.

Deducciones relacionadas con empleados y prestaciones

Una parte muy importante de las deducciones para personas morales está relacionada con los beneficios otorgados a los trabajadores ya que son deducibles las cuotas al IMSS, las aportaciones a fondos de pensiones o jubilación, así como ciertos beneficios laborales

Los vales de despensa pueden ser deducibles, pero deben entregarse a través de monederos electrónicos autorizados por el SAT y cumplir con ciertos requisitos administrativos.

La empresa puede deducir hasta el 53 % del ISR relacionado con esta prestación, siempre que:

• Exista un control del monto asignado a cada empleado.

• Se cuente con factura electrónica con el complemento correspondiente.

• Los vales estén correctamente registrados en la contabilidad.

¿Por qué llevar una correcta contabilidad?

Las deducciones autorizadas permiten que las empresas paguen lo justo en impuestos, pero sólo cuando existe orden contable y cumplimiento fiscal.

No son un beneficio automático, sino el resultado de una contabilidad bien gestionada y decisiones fiscales que se llevaron a cabo en tiempo y forma, por lo que es preciso aprovechar de manera correcta los gastos deducibles para ayudar a la liquidez y operación de tu empresa.

Si quieres asegurarte de cumplir con todos los requisitos y optimizar tu declaración anual, contar con asesoría especializada puede marcar la diferencia.